n. Reportes

Crear el formulario 104 te permite declarar el IVA (Impuesto al Valor Agregado) de manera correcta ante el SRI (Servicio de Rentas Internas). Con él puedes registrar ventas y compras gravadas, reflejar los impuestos trasladados y acreditables, y mantener tu información fiscal actualizada. Esto facilita cumplir con tus obligaciones tributarias, evita posibles sanciones y te brinda un control más preciso de los impuestos de tu negocio, apoyando decisiones financieras más informadas.

Para ello, realiza el siguiente proceso:

1. Ingresa a la ruta

Te diriges al módulo Reportes , despliega el submenú de Reportes SRI y haz clic en Formulario 104.

Una vez dentro, en la parte superior de la pantalla, haz clic en el botón Nuevo formulario .

2. Completa los campos

La siguiente pantalla te permitirá ingresar todos los parámetros de tu formulario 104:

• Año: ingresa el año al que pertenece el formulario.
• Tipo: elige entre semestral o mensual.
• Mes: ingresa el mes al que pertenece el formulario.
• Tipo de declaración: selecciona el formulario original o el formulario sustituto para la creación.

3. Genera el formulario

Una vez que completes los campos, haz clic en el botón Generar , ubicado en la parte inferior derecha de la pantalla, para continuar con el proceso de creación.

Contífico toma todos los valores que hayas ingresado en el sistema y los refleja en el formulario de manera automática.

Debido a las últimas regulaciones tributarias con respecto del Impuesto al Valor Agregado (IVA), se han agregado los casilleros en el Formulario 104. A partir del mes de abril del 2024, el valor de todas las transacciones que son gravadas con la tarifa del 5% de IVA podrá reflejarse en los casilleros que indica el Servicio de Rentas Internas (SRI).

En la sección Resumen de ventas y otras operaciones del período que declara del formulario 104, se encontrarán tres nuevos casilleros, los cuales son el 425, 435 y 445, que tendrán el concepto Ventas locales brutas (excluyendo activos fijos) gravadas con la tarifa del 5%.

• 425: valor del subtotal de las ventas emitidas con IVA del 5% excluyendo los activos fijos.
• 435: diferencia entre el valor de las notas de crédito emitidas con IVA del 5% y el valor del casillero 425.
• 445: IVA del 5% del valor presente en el casillero 435.

En la sección Resumen de adquisiciones y pagos del período que declara del formulario 104 se encontrarán tres nuevos casilleros, los cuales son el 540, 550 y 560, que tendrán el concepto Adquisiciones y pagos locales (excluyendo activos fijos) gravados con tarifa del 5% (con derecho a crédito tributario).

• 540: valor del subtotal de las compras recibidas con el IVA del 5% con derecho a crédito tributario (excluyendo los activos fijos).
• 550: diferencia entre el valor de las notas de crédito emitidas con IVA del 5% y el valor del casillero 540.
• 560: IVA del 5% del valor presente en el casillero 550.

El 3 de febrero del 2025, el SRI (Servicio de Rentas Internas) liberó en su portal tres nuevos casilleros, donde especifica la descripción correspondiente a cada uno de estos campos.

• 565: valor del IVA no considerado como crédito tributario por factor de proporcionalidad.
• 624: IVA pagado y no compensado, en la adquisición local o importación de bienes o servicios que se carga al gasto de Impuesto a la Renta.
• 625: ajuste del crédito tributario de Impuesto al Valor Agregado superior a cinco (5) años.

Los nuevos campos deben ubicarse según la posición establecida por el Formulario 104 en el SRI.

• El casillero 565 muestra un valor sugerido que se obtiene de la diferencia entre los casilleros 564 y 529. Sin embargo, el casillero será editable. 
• Este valor sugerido no mostrará valores en negativo. Si la diferencia resulta negativa, el casillero mostrará 0.00.

• Los casilleros 624 y 625, por su parte, son dos casilleros editables y se llenarán manualmente.

La generación del archivo XML del formulario 104 de IVA, por ahora, no tendrá la inclusión del código correspondiente a los 3 campos nuevos, debido a que el SRI no ha publicado en la guía de llenado XML los códigos que aplican para estos nuevos casilleros.

Importante:

• Al momento de registrar valores dentro del formulario 104, no te permitirá el registro de valores negativos, esto con el fin de evitar inconvenientes dentro del registro de la información.
• En el caso de que no haya transacciones con IVA del 5% en el mes de la declaración, entonces los valores de los casilleros serán $0.00.

4. Genera XML

Después de revisar tu formulario, das clic en el botón Generar XML  ubicado en la parte inferior derecha.

¡Buen trabajo! Ahora puedes cumplir con confianza tus responsabilidades tributarias al crear el formulario 104.

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